Saldosteuersatzmethode
Bei der Berechnung und Deklaration der Mehrwertsteuer in der Schweiz müssen nicht alle Unternehmen die standardmässige effektive Abrechnungsmethode anwenden. Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) bietet die Saldosteuersatzmethode eine vereinfachte Alternative. Anstatt Vorsteuer und Umsatzsteuer separat zu berechnen, wird die Mehrwertsteuer mittels eines Pauschalansatzes auf den Gesamtumsatz abgerechnet.
In diesem Artikel erklären wir, wie die Saldosteuersatzmethode funktioniert, wer sie nutzen kann und welche Regeln im Jahr 2026 gelten. Wir betrachten auch die Vor- und Nachteile dieses Ansatzes mit praktischen Überlegungen, die Ihnen helfen, zu entscheiden, ob er für Ihr Unternehmen geeignet ist.
Buchen Sie ein kostenloses Erstgespräch mit unseren Experten.
Termin buchenHighlights
- Saldosteuersatzmethode KMU profitieren von der durch reduzierten Verwaltungsaufwand bei der Mehrwertsteuer
- Eignung basiert auf Umsatz unter CHF 5,024 Millionen und Steuerschuld bis CHF 108'000 (2026)
- Saldosteuersätze Spezifische zwischen 0,1% und 6,8% (2026) spiegeln branchenübliche Vorsteuern wider
- Vorteile : Einfachere Mehrwertsteuerberechnung, weniger Abrechnungen, klare Steuerschuld
- Nachteile : Branchenpauschalen können zu Ungenauigkeiten führen, grössere Komplexität seit den Änderungen von 2025
Inhalt
- Saldosteuersatzmethode
- Was ist die Saldosteuersatzmethode zur Berechnung der Mehrwertsteuer?
- Wer kann die Saldosteuersatzmethode anwenden?
- Wie funktioniert die Saldosteuersatzmethode in der Praxis?
- Wie hoch sind die anwendbaren Saldosteuersätze?
- Wie entscheidet sich ein Unternehmen für die Anwendung der Saldosteuersatzmethode?
- Wie hat die Mehrwertsteuerrevision 2025 die Saldosteuersatzmethode verändert?
- Vor- und Nachteile der Saldosteuersatzmethode
- Wann ist es sinnvoll, sich für die Saldosteuersatzmethode zu entscheiden?
- Erhalten Sie fachkundige Mehrwertsteuer-Unterstützung von Nexova
- FAQ
Was ist die Saldosteuersatzmethode zur Berechnung der Mehrwertsteuer?
Die Saldosteuersatzmethode ermöglicht es berechtigten Schweizer KMU, die Mehrwertsteuer mittels eines vereinfachten Pauschalansatzes auf den Gesamtumsatz zu berechnen, wodurch die separate Erfassung von Vorsteuer und Umsatzsteuer entfällt. Diese Methode zielt darauf ab, die administrative Komplexität zu reduzieren und gleichzeitig die erwarteten Vorsteuerabzüge durch branchenspezifische Sätze der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) implizit zu berücksichtigen.
Die Saldosteuersatzmethode für die Mehrwertsteuer ist am einfachsten zu verstehen, wenn man sie mit der herkömmlichen effektiven Abrechnungsmethode vergleicht.
Effektive Abrechnungsmethode
Alle Schweizer Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 100.000 CHF müssen sich in der Schweiz für die Mehrwertsteuer registrieren lassen und diese abführen. Die herkömmliche Art, die Mehrwertsteuer zu berechnen und abzurechnen, wird als effektive Abrechnungsmethode bezeichnet. Dabei wird die auf den Umsatz erhobene Mehrwertsteuer (normalerweise zum Normalsatz von 8.1 % ab 2026) deklariert und die auf die Produktionskosten gezahlte Mehrwertsteuer (Vorsteuer) abgezogen.
Die Differenz ist der Mehrwertsteuerbetrag, den das Unternehmen den Schweizer Steuerbehörden schuldet. Bei dieser Methode wird die Mehrwertsteuer typischerweise quartalsweise abgerechnet und bezahlt. Seit dem 1. Januar 2025 können Unternehmen mit steuerbarem Umsatz unter CHF 5,005 Millionen jedoch bei der ESTV eine Genehmigung für die jährliche Mehrwertsteuerabrechnung beantragen (Art. 35 Abs. 1 Bst. b MWSTG). Diese Option steht sowohl für die Saldosteuersatzmethode als auch für die effektive Abrechnungsmethode zur Verfügung.
Saldosteuersatzmethode
Nicht alle Unternehmen müssen die effektive Rechnungsmethode für die Berechnung der Mehrwertsteuer anwenden, denn es gibt einen alternativen Ansatz, die so genannte "Saldosteuersatzmethode", manchmal auch "Saldomethode" genannt. Die Saldosteuersatzmethode wurde eingeführt, um den Verwaltungsaufwand für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) zu verringern und den Prozess der Mehrwertsteuerabrechnung zu vereinfachen.
Die Methode beinhaltet die Berechnung der Mehrwertsteuerschuld mittels eines Pauschalansatzes auf den Umsatz unter Nichtberücksichtigung von Vorsteuerabzügen. Der verwendete Pauschalansatz ist niedriger als der gesetzliche Mehrwertsteuersatz von 8,1% und berücksichtigt daher implizit den Vorsteuerabzug, ohne dass Unternehmen diese separat berechnen müssen. Mit anderen Worten macht er eine implizite Schätzung der Vorsteuer, die sich im niedrigeren Saldosteuersatzprozentsatz widerspiegelt.
Jede Branche hat ihren eigenen spezifischen Saldosteuersatz basierend auf den erwarteten durchschnittlichen Vorsteuerkosten der betreffenden Branche. Beispielsweise haben dienstleistungsorientierte Branchen wie IT-Dienstleistungen tendenziell einen höheren Saldosteuersatz von 6,2%, da man erwarten würde, dass ihre Vorsteuer im Vergleich zu ihrer Umsatzsteuer recht niedrig ist.
Im Gegensatz dazu haben Branchen, die mit dem Verkauf von Waren mit hohen Produktionskosten und relativ geringer Gewinnspanne befasst sind, wie beispielsweise ein Neuwagenhändler, einen viel niedrigeren Saldosteuersatz von 0,6%, da erwartet wird, dass ihr Vorsteuerwert ziemlich nahe am Wert ihrer Umsatzsteuer liegt.
Bei der Saldosteuersatzmethode wird die geschuldete Mehrwertsteuer alle 6 Monate berechnet und abgerechnet, im Gegensatz zur quartalsweisen Abrechnung. Seit 2025 können Unternehmen mit einem Umsatz unter CHF 5,005 Millionen auch eine jährliche Mehrwertsteuerabrechnung beantragen (Art. 35 Abs. 1 Bst. b MWSTG).
Buchen Sie ein kostenloses Erstgespräch mit unseren Experten.
Termin buchenWer kann die Saldosteuersatzmethode anwenden?
Die Saldosteuersatzmethode wurde speziell zur Vereinfachung der Mehrwertsteuerabrechnung für KMU geschaffen. Daher können größere Unternehmen mit einem höheren Umsatz möglicherweise nicht nach dieser Methode abrechnen. Im Allgemeinen kann ein Unternehmen die Saldosteuersatzmethode anwenden, wenn es die folgenden zwei Kriterien erfüllt (ab 2026):
- Ihr steuerbarer Jahresumsatz (inkl. MwSt.) übersteigt nicht 5,024 Millionen CHF.
- Die geschuldete Steuer beträgt höchstens 108.000 CHF pro Jahr. Sie wird berechnet, indem der gesamte steuerbare Umsatz mit dem für ihre Branche geltenden Saldosteuersatz multipliziert wird.
Der zweite Punkt hat zur Folge, dass für Branchen mit einem höheren Nettosteuersatz der steuerbare Jahresumsatz deutlich unter 5,005 Millionen Franken liegen muss. So kann beispielsweise ein Architekturbüro mit einem Nettosteuersatz von 5,9 % nur dann die Saldosteuersatzmethode anwenden, wenn der steuerbare Jahresumsatz 1,74 Millionen Franken nicht übersteigt. (CHF 1,74 Millionen x 6,2% = CHF 107'880)
Berechnen Sie hier ganz einfach die Kosten Ihrer Buchhaltung.
PreisrechnerWie funktioniert die Saldosteuersatzmethode in der Praxis?
Die Saldosteuersatzmethode vereinfacht den Verwaltungsaufwand für Unternehmen in zweierlei Hinsicht:
- Erstens ist die Deklaration der Vorsteuer nicht mehr erforderlich.
- Zweitens muss die MwSt.-Erklärung nur einmal alle sechs Monate erstellt werden, während sie bei der effektiven Methode vierteljährlich erfolgt.
Der zweite Punkt ist weniger relevant angesichts der Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes von 2025, die es jedem Unternehmen mit einem steuerbaren Umsatz unter CHF 5,005 Millionen ermöglichen, bei der ESTV eine Genehmigung für die jährliche Mehrwertsteuerabrechnung zu beantragen, unabhängig davon, ob sie die Saldosteuersatzmethode oder die effektive Abrechnungsmethode verwenden.
Für Unternehmen, die die Saldosteuersatzmethode anwenden, gibt es jedoch einige praktische Aspekte zu beachten:
Fakturierung mit dem gesetzlichen Mehrwertsteuersatz
Erstens muss auch bei Anwendung der Saldosteuersatzmethode zur Berechnung der endgültigen Mehrwertsteuerschuld der korrekte gesetzliche Mehrwertsteuersatz auf den Rechnungen für die Rechnungsstellung an die Kunden ausgewiesen werden. Dies ist in der Regel der Normalsatz von 8.1 %, kann aber auch der ermässigte Satz von 2,6 % oder 3,8 % sein, je nach den angebotenen Produkten oder Dienstleistungen.
Es ist wichtig, dass der richtige gesetzliche Mehrwertsteuersatz auf der Rechnung ausgewiesen wird. Wenn die Firma beispielsweise einen zu hohen Steuersatz angibt (z. B. 8.1 % statt des korrekten ermässigten Satzes von 2,6 %), muss sie die Differenz zwischen der mit dem angegebenen Steuersatz berechneten Mehrwertsteuer und der korrekten Mehrwertsteuer nach dem entsprechenden gesetzlichen Satz übernehmen.
Dieser Betrag kommt zu der nach dem richtigen Saldosteuersatz berechneten Mehrwertsteuer hinzu. Daher können die Kosten einer fehlerhaften Berechnung der gesetzlichen Mehrwertsteuer für diejenigen, die die Saldosteuersatzmethode anwenden, hoch sein.
Saldosteuersatz auf den Umsatz einschliesslich gesetzlicher Mehrwertsteuer
Wichtig ist auch, dass die Nettosteuer als Prozentsatz des Endumsatzes einschliesslich des angegebenen gesetzlichen Mehrwertsteuerbetrags berechnet wird.
Das Unternehmen stellt seinen Kunden einen Betrag in Rechnung, der die gesetzliche Mehrwertsteuer enthält, und der Gesamtbetrag dieses Umsatzes wird zur Berechnung der anwendbaren Nettosteuer herangezogen.
Zahlung an die Eidgenössische Steuerverwaltung
Die endgültige Mehrwertsteuerzahlung an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) ist der Betrag, der sich aus der Multiplikation des gesamten steuerbaren Umsatzes (einschliesslich der gesetzlichen Mehrwertsteuer) mit dem genehmigten pauschalen Saldosteuersatz (branchenspezifisch, von der ESTV festgelegt) ergibt. Dieser Wert kann höher oder niedriger sein als der tatsächliche Steuerbetrag, wenn die Vor- und die Umsatzsteuer getrennt berechnet worden wären.
Buchen Sie ein kostenloses Erstgespräch mit unseren Experten.
Termin buchenWie hoch sind die anwendbaren Saldosteuersätze?
Die genehmigten Saldosteuersätze sind branchenspezifisch und reichen von 0,1% bis 6,8%. Es ist wichtig, dass Unternehmen, die die Saldosteuersatzmethode anwenden, nur die für ihre jeweiligen Branchen genehmigten Sätze verwenden. Seit der Revision des Mehrwertsteuergesetzes am 1. Januar 2025 müssen Unternehmen separate Saldosteuersätze für jede Geschäftstätigkeit anwenden, die mehr als 10% des gesamten steuerbaren Umsatzes ausmacht (Art. 86 MWSTV), ohne Begrenzung der Anzahl der Sätze (zuvor auf maximal zwei Sätze beschränkt). Dies bedeutet, dass Unternehmen mit diversifizierten Tätigkeiten nun separate Sätze für jede bedeutende Tätigkeit erfassen und anwenden müssen, was erhebliche administrative Komplexität hinzufügt. (Siehe FAQ für detaillierte Regeln zur Berechnung der 10%-Schwelle und zu Bewilligungsanforderungen.) Eine vollständige Liste der genehmigten Branchensätze finden Sie hier.
Berechnen Sie hier ganz einfach die Kosten Ihrer Buchhaltung.
PreisrechnerWie entscheidet sich ein Unternehmen für die Anwendung der Saldosteuersatzmethode?
Unternehmen, die die Saldosteuersatzmethode anwenden möchten, müssen dies der ESTV bei der Erstanmeldung schriftlich mitteilen und das entsprechende Formular ausfüllen. Wer ab Beginn der Steuerpflicht die Saldosteuersatzmethode anwenden will, muss dies der ESTV innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt der MWST-Nummer schriftlich mitteilen. Andernfalls müssen Sie zuerst mindestens drei Jahre lang die effektive Methode anwenden, bevor Sie auf Beginn einer neuen Steuerperiode den Wechsel zur Saldosteuersatzmethode beantragen können. (Art. 37 Abs. 4 MWSTG).
Seit der Mehrwertsteuerrevision 2025 können Unternehmen mit mehreren Tätigkeiten (die jeweils 10% des Gesamtumsatzes überschreiten) zusätzliche Saldosteuersätze direkt in ihrer Mehrwertsteuerabrechnung beantragen. Die ESTV wird diese Anträge danach prüfen und bewilligen, was den Prozess für Unternehmen mit diversifizierten Tätigkeiten vereinfacht.
Um die Bewilligung zur Nutzung der Saldosteuersatzmethode zu erhalten, darf der gesamte steuerbare Umsatz CHF 5,024 Millionen nicht überschreiten und die berechnete geschuldete Steuer unter Verwendung des anwendbaren Saldosteuersatzes darf CHF 108'000 im ersten Jahr der Steuerpflicht oder im Jahr vor dem Wechsel von der effektiven Methode zur Saldosteuersatzmethode nicht überschreiten.
Buchen Sie ein kostenloses Erstgespräch mit unseren Experten.
Termin buchenWie hat die Mehrwertsteuerrevision 2025 die Saldosteuersatzmethode verändert?
Die Teilrevision des Schweizer Mehrwertsteuergesetzes 2025 hat die Saldosteuersatzmethode erheblich verändert und neue Komplexitäten eingeführt, die ihren ursprünglichen Vereinfachungszweck untergraben.
Drei wesentliche Änderungen traten am 1. Januar 2025 in Kraft:
1. Mehrfachsatz-Anforderung:
Jede Geschäftstätigkeit, die 10% des Gesamtumsatzes übersteigt, muss nun mit ihrem eigenen branchenspezifischen Saldosteuersatz gemeldet und besteuert werden, anstelle der früheren Begrenzung auf maximal zwei Sätze (Art. 86 MWSTV). Dies erfordert eine detaillierte Umsatzanalyse und möglicherweise die Einholung neuer Satzbewilligungen von der ESTV.
Siehe FAQ für eine detailliertere Erklärung, wie dies in der Praxis funktioniert.
2. Zeitwert-Korrekturmechanismus:
Beim Wechsel von der effektiven Methode zur Saldosteuersatzmethode müssen Unternehmen nun die zuvor abgezogene Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen basierend auf deren Zeitwert zum Zeitpunkt des Wechsels zurückzahlen (Art. 79 MWSTV). Dies verhindert «doppeltes Profitieren», bei dem Unternehmen sowohl vom tatsächlichen Vorsteuerabzug unter der effektiven Methode als auch vom impliziten Vorsteuerfreibetrag, der im niedrigeren Saldosteuersatz eingebaut ist, profitieren würden.
Das Umgekehrte gilt auch: Beim Wechsel von der Saldosteuersatzmethode zur effektiven Methode können Unternehmen Vorsteuer basierend auf dem Zeitwert für Vermögenswerte abziehen, auf die sie Mehrwertsteuer bezahlt, aber zuvor nicht abziehen konnten (Art. 81 MWSTV).
Beispiel: Ausrüstung gekauft für CHF 100'000 + CHF 8'100 Mehrwertsteuer mit einer Nutzungsdauer von 10 Jahren. Der Wechsel zur Saldosteuersatzmethode nach 2 Jahren erfordert die Rückzahlung von CHF 6'480 (80% der ursprünglichen Vorsteuer), weil der Saldosteuersatz bereits implizit Vorsteuerkosten berücksichtigt. Die umgekehrte Anpassung gilt beim Wechsel zurück zur effektiven Methode.
3. Ausschluss ausländischer Steuerpflichtiger:
Ab dem 1. Januar 2025 können ausländische Steuerpflichtige die Saldosteuersatzmethode nicht mehr nutzen und müssen zur effektiven Abrechnung wechseln.
Praktische Auswirkungen
Diese Änderungen haben viele Steuerexperten dazu veranlasst, zu hinterfragen, ob die Saldosteuersatzmethode noch echte Vereinfachung bietet. Für Unternehmen mit mehreren Tätigkeiten oder bedeutenden Kapitalinvestitionen kann die effektive Abrechnungsmethode nun trotz der zusätzlichen administrativen Anforderungen grössere Klarheit und potenziell niedrigere Gesamtkosten für die Compliance bieten.
Berechnen Sie hier ganz einfach die Kosten Ihrer Buchhaltung.
PreisrechnerVor- und Nachteile der Saldosteuersatzmethode
Die Saldosteuersatzmethode wurde entwickelt, um die Mehrwertsteuer für KMU zu vereinfachen, ist aber nicht universell vorteilhaft. Unternehmen mit hohen Vorsteuerkosten zahlen möglicherweise mehr Mehrwertsteuer als bei der effektiven Methode, und die regulatorischen Änderungen von 2025 (oben detailliert beschrieben) haben die Komplexität erheblich erhöht.
Vorteile der Saldosteuersatzmethode
- Geringere Abrechnungshäufigkeit: Unternehmen, die die Saldosteuersatzmethode anwenden, müssen ihre Mehrwertsteuerschuld nur noch zweimal im Jahr begleichen und nicht mehr jedes Quartal. Ab 2025 können jedoch alle Unternehmen mit einem steuerbaren Umsatz unter CHF 5.005 Millionen eine jährliche MWST-Abrechnung beantragen.
- Vereinfachte Berechnung: Die Saldosteuersatzmethode vereinfacht die Mehrwertsteuerberechnung und macht sie für Unternehmen mit begrenzten Ressourcen oder komplexen Transaktionen unkomplizierter. Die Vorsteuer muss nicht berechnet werden, da sie nicht von der Steuerschuld abgezogen wird.
- Vorhersehbare Steuerschuld: Da der Saldosteuersatz ein fester Prozentsatz des Umsatzes ist, können Unternehmen ihre Mehrwertsteuerschuld leichter vorhersagen, was die Finanzplanung erleichtert.
- Einfache Verwaltung: Durch die Vereinfachung der Saldosteuersatzmethode verringert sich der Verwaltungsaufwand für die Berechnung und Meldung der Mehrwertsteuer. Dies kann auch Kosten sparen.
Nachteile der Saldosteuersatzmethode
- Ungenauigkeit: Die Saldosteuersatzmethode basiert auf Branchendurchschnitten und spiegelt möglicherweise nicht die tatsächliche Mehrwertsteuerschuld aller Unternehmen wider. Dies kann in einigen Fällen für Unternehmen von Vorteil sein, die bei der genaueren effektiven Abrechnungsmethode eine höhere Mehrwertsteuerschuld gehabt hätten. Andere Unternehmen zahlen jedoch möglicherweise zu viel Mehrwertsteuer, wenn der vorher festgelegte Prozentsatz die tatsächliche Mehrwertsteuerschuld auf der Grundlage der effektiven Rechnungsstellung übersteigt.
- Begrenzte Anwendbarkeit: Die Saldosteuersatzmethode ist nicht für alle Unternehmen geeignet, insbesondere nicht für solche mit vielfältigen und komplexen Transaktionen. Die Regelungen ab 2025 verlangen nun, dass Unternehmen mit mehreren Tätigkeiten für jede Tätigkeit, die mehr als 10 % des Gesamtumsatzes ausmacht, einen separaten Satz anwenden. Dies erhöht die Komplexität erheblich.
- Zusätzliche Fachkenntnisse erforderlich: Obwohl die Saldosteuersatzmethode zur Vereinfachung der MWST-Abrechnung konzipiert ist, erfordert der Wechsel von der effektiven Abrechnungsmethode zur Saldosteuersatzmethode fundierte Kenntnisse beider Methoden. Die Änderungen ab 2025 machen professionelle Unterstützung notwendig, insbesondere für Zeitwertberechnungen, die Umsatzanalyse nach Tätigkeiten sowie gegebenenfalls für die Einholung mehrerer Satzgenehmigungen.
- Kosten beim Methodenwechsel: Der ab 2025 eingeführte Zeitwert-Anpassungsmechanismus bedeutet, dass ein Methodenwechsel nun potenzielle Auswirkungen auf den Cashflow haben kann, etwa durch einmalige Zahlungen an die ESTV oder durch entsprechende Gutschriften.
Buchen Sie ein kostenloses Erstgespräch mit unseren Experten.
Termin buchenWann ist es sinnvoll, sich für die Saldosteuersatzmethode zu entscheiden?
Die Saldosteuersatzmethode wurde entwickelt, um die Mehrwertsteuerabrechnung für KMU mit begrenzten administrativen Ressourcen zu vereinfachen und gleichzeitig unter bestimmten Umständen potenzielle Steuerersparnisse zu bieten. Die regulatorischen Änderungen von 2025 haben diese Kalkulation jedoch grundlegend verändert, und Unternehmen müssen nun die ursprünglichen Vereinfachungsvorteile gegen die erhöhte Komplexität durch Mehrfachsatz-Anforderungen und Methodenwechselkosten abwägen.
Ob die Saldosteuersatzmethode finanziell sinnvoll ist, hängt weitgehend davon ab, wie die Vorsteuerkosten Ihres Unternehmens im Vergleich zu Ihrem Branchendurchschnitt abschneiden, aber die Änderungen von 2025 fügen neue Überlegungen hinzu, die die traditionelle Kosten-Nutzen-Analyse überwiegen können.
Traditionelle Kosten-Nutzen-Analyse
Wenn Ihr Unternehmen deutlich niedrigere Aufwendungen als der Branchendurchschnitt hat, besteht die Möglichkeit, bei Verwendung der Saldosteuersatzmethode Steuern zu sparen (die implizit eine Schätzung Ihrer Vorsteuer basierend auf dem Branchendurchschnitt vornimmt).
Wenn Ihre Aufwendungen hingegen höher als der Durchschnitt sind, kann die Verwendung der Saldosteuersatzmethode zu einer Überzahlung der Mehrwertsteuer führen. Dies kann insbesondere in Ihren ersten Betriebsjahren auftreten, in denen die Aufwendungen im Vergleich zum erzielten Umsatz hoch sein können oder Sie sogar einen Nettoverlust machen.
Mit der effektiven Methode beginnen vor dem Wechsel
Aus diesem Grund kann es sinnvoll sein, wenn Sie die Verwaltung bewältigen können, zunächst die effektive Steuersatzmethode für die ersten drei Jahre zu verwenden und dann zur Saldosteuersatzmethode zu wechseln, sobald klar ist, dass dies finanzielle und administrative Vorteile bringen würde.
Der Zeitwert-Korrekturmechanismus von 2025 macht jedoch den finanziellen Vorteil dieser Wechselstrategie weitgehend zunichte. Wenn Sie die Methoden wechseln, müssen Sie zuvor abgezogene Vorsteuer auf Vermögenswerte basierend auf deren verbleibender Nutzungsdauer zurückzahlen. Dies verhindert «doppeltes Profitieren», d.h. das Profitieren von tatsächlichen Vorsteuerabzügen während Ihrer kostenintensiven Startphase und dann den Wechsel zu einer Methode, die bereits implizit Vorsteuerkosten berücksichtigt.
Wenn Aufwendungen dem Branchendurchschnitt entsprechen
Für Unternehmen, deren Aufwands- und Ertragsprofil relativ nahe am Branchendurchschnitt liegt, würde die Verwendung der Saldosteuersatzmethode keinen wesentlichen Unterschied in Bezug auf die Steuerschuld machen. In diesem Fall wären die Vorteile rein in Form einer vereinfachten Verwaltung mit weniger Mehrwertsteuer-Abrechnungsperioden im Jahr.
Dies selbst kann für kleine Unternehmen, die nicht die Zeit oder Ressourcen haben, die komplexere effektive Abrechnungsmethode anzuwenden, ein grosser Anreiz sein.
Wie die Änderungen von 2025 die Entscheidung verkomplizieren
Die Änderungen von 2025 haben jedoch viele dieser traditionellen Vorteile untergraben. Unternehmen mit mehreren Einnahmequellen müssen nun separate Saldosteuersätze für jede Tätigkeit, die 10% des Gesamtumsatzes übersteigt, erfassen und anwenden. Diese administrative Belastung, kombiniert mit der Unmöglichkeit, die tatsächliche Vorsteuer abzuziehen, und den Restwert-Komplikationen beim Methodenwechsel, bedeutet, dass die Saldosteuersatzmethode für viele Unternehmen nun weniger attraktiv sein kann als die effektive Methode.
Unternehmen sollten sorgfältig evaluieren, ob die Saldosteuersatzmethode angesichts der Änderungen von 2025 noch echte Vereinfachung bietet. Unternehmen mit mehreren Geschäftstätigkeiten, solche, die einen Methodenwechsel erwägen, oder solche mit bedeutenden Kapitalinvestitionen sollten besonders prüfen, ob die administrativen «Einsparungen» unter den aktuellen Vorschriften noch real sind.
Berechnen Sie hier ganz einfach die Kosten Ihrer Buchhaltung.
PreisrechnerErhalten Sie fachkundige Mehrwertsteuer-Unterstützung von Nexova
Die Navigation durch die Komplexitäten der Mehrwertsteuerberechnungen und -meldungen und die Entscheidung, ob die Saldosteuersatzmethode für Ihr Unternehmen geeignet ist, ist eine Aufgabe, die die Anleitung erfahrener Experten erfordert. Nexova ist bereit, Ihnen umfassende Unterstützung und praktische Hilfe anzubieten.
Unser Team von Buchhaltungsexperten versteht die Feinheiten der Mehrwertsteuerabrechnung und stellt sicher, dass Sie fundierte Entscheidungen treffen können, die mit der Situation und den finanziellen Zielen Ihres Unternehmens übereinstimmen.
Ob Sie ein kleines oder mittleres Unternehmen sind, das seinen Mehrwertsteuer-Meldeprozess vereinfachen möchte, oder ein grösseres Unternehmen, das Optionen für grössere Steuereffizienz erkundet – Nexova bietet massgeschneiderte Lösungen und Beratung.
Von der Bestimmung Ihrer Berechtigung und der Begleitung durch den Registrierungsprozess für die Saldosteuersatzmethode bis hin zur laufenden Unterstützung bei Compliance und Optimierung sind wir bestrebt, Ihren Mehrwertsteuerprozess zu vereinfachen.
Wählen Sie Nexova als Ihren Treuhandpartner, der sich der Stärkung Ihres Unternehmens mit höchstem Fachwissen, persönlicher Beratung und einem Engagement für Ihren finanziellen Erfolg widmet.
FAQ
Antworten auf einen Klick
Nein, Sie können nicht jederzeit wechseln. Wenn Sie die Saldosteuersatzmethode nicht bei Ihrer ersten Mehrwertsteuerregistrierung wählen (innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt Ihrer Mehrwertsteuernummer), müssen Sie die effektive Methode für mindestens drei volle Jahre anwenden, bevor Sie zu Beginn einer neuen Steuerperiode den Wechsel zur Saldosteuersatzmethode beantragen können (Art. 37 Abs. 4 MWSTG).
Seit dem 1. Januar 2025 in Kraft: Wenn Sie von der effektiven Methode zur Saldosteuersatzmethode wechseln, müssen Sie die zuvor abgezogene Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen basierend auf deren Zeitwert (verbleibende Nutzungsdauer) zurückzahlen. Wenn Sie beispielsweise 2024 Ausrüstung mit einer Nutzungsdauer von 10 Jahren gekauft und CHF 8'100 Mehrwertsteuer abgezogen haben und dann 2026 zur Saldosteuersatzmethode wechseln, würden Sie 80% (8 Jahre verbleibend) = CHF 6'480 an die ESTV zurückzahlen. Dies verhindert doppelten Vorteil, da der Saldosteuersatz bereits einen impliziten Vorsteuerfreibetrag enthält. Das Umgekehrte gilt beim Wechsel zurück zur effektiven Methode, wo Sie basierend auf dem Zeitwert abziehen können.
Ja, Sie müssen auf allen Kundenrechnungen den korrekten gesetzlichen Mehrwertsteuersatz (8,1%, 2,6% oder 3,8% ab 2026) ausweisen, auch wenn Sie Ihre endgültige Mehrwertsteuerschuld mittels des vereinfachten Saldosteuersatzes berechnen. Fehlerhafte Rechnungsstellung kann dazu führen, dass Sie die Differenz zwischen dem angegebenen Satz und dem korrekten gesetzlichen Satz decken müssen.
Wenn Ihr steuerbarer Jahresumsatz CHF 5,024 Millionen übersteigt oder Ihre berechnete Mehrwertsteuerschuld CHF 108'000 übersteigt (ab 2026), sind Sie nicht mehr berechtigt, die Saldosteuersatzmethode zu nutzen, und müssen zur effektiven Abrechnungsmethode wechseln.
Ja, seit der Mehrwertsteuerrevision 2025 können Unternehmen mehr als zwei Saldosteuersätze pro Steuerpflichtigen anwenden, vorausgesetzt, dass jede relevante Geschäftstätigkeit mehr als 10% des gesamten steuerbaren Umsatzes ausmacht. Jede Tätigkeit muss den entsprechenden branchenspezifischen Saldosteuersatz verwenden, der von der ESTV genehmigt wurde. Dies erhöht jedoch die administrative Komplexität erheblich und erfordert möglicherweise die Einholung neuer Satzbewilligungen von der ESTV durch den Mehrwertsteuerabrechnungsprozess.
Wie die 10%-Schwelle bestimmt wird (Art. 86 und 88 MWSTV):
- Für neue Unternehmen: Basierend auf dem erwarteten Umsatz in den ersten 12 Monaten
- Für bestehende Unternehmen: Die Tätigkeit muss in jedem der drei vorangegangenen Steuerperioden 10% des gesamten steuerbaren Umsatzes überschritten haben, um sich für ihren eigenen Satz zu qualifizieren
- Tätigkeiten mit demselben Saldosteuersatz werden zusammengefasst, wenn berechnet wird, ob die 10%-Schwelle erreicht ist
- Verlust der Bewilligung: Wenn eine Tätigkeit während drei aufeinanderfolgender Steuerperioden unter 10% fällt, erlischt die Bewilligung zur Anwendung dieses spezifischen Satzes zu Beginn der vierten Periode
- Die Umsätze werden mit dem nächst niedrigeren bewilligten Satz (wenn kein höherer Satz existiert) oder dem nächst höheren bewilligten Satz (in anderen Fällen) besteuert
- Wenn Sie nicht nachweisen können, welche Anteile auf verschiedene Tätigkeiten entfallen, müssen alle Umsätze mit Ihrem höchsten bewilligten Satz besteuert werden
- Sie können freiwillig wählen, Ihren gesamten Umsatz mit Ihrem höchsten bewilligten Satz zu besteuern, um die Verwaltung zu vereinfachen
Ja, ab dem 1. Januar 2025 können Unternehmen mit steuerbarem Umsatz unter CHF 5,005 Millionen (gültig ab 2026) bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung eine Genehmigung für die jährliche Mehrwertsteuerabrechnung unter der Saldosteuersatzmethode beantragen (Art. 35 Abs. 1 Bst. b MWSTG), vorbehaltlich der Erfüllung von Compliance-Anforderungen.
Die Teilrevision von 2025 hat die Komplexität der Saldosteuersatzmethode erheblich erhöht. Die Anforderung, mehrere Sätze für verschiedene Tätigkeiten anzuwenden (wenn jede 10% des Umsatzes übersteigt), kombiniert mit dem Zeitwert-Korrekturmechanismus für Methodenwechsel und bestehenden Einschränkungen (kein präziser Vorsteuerabzug), hat viele Steuerexperten dazu veranlasst, neu zu bewerten, ob diese Methode noch echte Vereinfachung für KMU bietet. Unternehmen sollten sorgfältig evaluieren, ob die administrativen Einsparungen unter den neuen Vorschriften real sind.
Über 250 Unternehmen vertrauen auf uns
Entdecken Sie die Vielfalt unserer Kunden
Pascal Willoughby-PetitGeschäftsführer, TheLearning LAB GmbHDie Nexova AG bietet hochprofessionelle Buchhaltungsdienstleistungen, die unser Finanzmanagement bei Learning Lab erheblich verbessert haben. Ihr Team ist präzise und reaktionsschnell, liefert immer genaue und zeitnahe Berichte und beantwortet umgehend unsere Fragen. Mit der Unterstützung von Nexova AG können wir die Konten und Finanzen unserer Kunden effizienter verwalten. Wir können die Nexova AG für ihre aussergewöhnlichen Buchhaltungsdienstleistungen sehr empfehlen.
Marco BurgerGeschäftsführer, Le Café Bar GmbHFür uns als neues Gastronomieunternehmen ist es unerlässlich, dass unser Treuhänder unsere spezifischen Bedürfnisse versteht und flexibel auf unsere Anforderungen reagiert. Mit der Nexova AG haben wir den idealen Partner gefunden, der uns in allen Treuhandangelegenheiten kompetent unterstützt und unser Wachstum aktiv fördert.
Jörg BuckmannGeschäftsführer, BUCKMANN GEWINNT+Unkompliziert oder seriös? Oder heisst hier und. Hier ist ein junges, kluges Team am Werk, das ausgezeichnete Services anbietet, höchst unkompliziert und kompetent. Statt einem repräsentativen Empfang, teuren Büros und Schöggeli gibt es schnelle Services und kompetente Dienstleistungen. Für mich als 1-Mann GmbH genau das, was ich brauche.
Jan LichtenbergCEO, InSphero AGAls international tätiges Biotechnologie-Unternehmen, das selbst für Innovation und höchste Qualität steht, arbeiten wir ausschliesslich mit Partnern zusammen, die unsere hohen Ansprüche erfüllen. Nexova überzeugt uns dabei immer wieder durch aussergewöhnliche Servicequalität, robuste Prozesse und ein beeindruckendes Tempo. Die professionelle, lösungsorientierte und effiziente Zusammenarbeit ermöglicht es uns, dass wir uns voll auf unser Kerngeschäft konzentrieren. Zudem möchten wir die bemerkenswerten Kosteneinsparungen von 35 % im Vergleich zur internen Buchhaltung hervorheben. Wir schätzen insbesondere, wie Nexova komplexe Anforderungen rasch versteht, weiterentwickelt und umgehend umsetzt – innerhalb der Schweiz und bei unseren internationalen Tochterunternehmen. Wir können das Team von Nexova mit Überzeugung weiterempfehlen.
Florian JauchCo-Founder, Arvy AGDie Arvy AG hat mit der Nexova AG einen außergewöhnlichen Partner gefunden. Ihr sehr hohes Maß an Fachwissen in FINMA-regulierten Branchen gewährleistet, dass unsere Finanzgeschäfte in sicheren und kompetenten Händen sind. Was Nexova auszeichnet, ist die pauschale Preisstruktur, die uns bei der Budgetierung und Finanzplanung sehr geholfen hat. Als Unternehmen, das sich dem langfristigen Erfolg und der Integrität bei Investitionen verschrieben hat, sind wir mit den Dienstleistungen der Nexova AG sehr zufrieden.
Patrick RissiCo-Founder, Brainiegroup GmbHFür uns als EdTech-Startup ist es sehr wichtig, dass unser Treuhänder genauso digital und agil ist wie wir selbst. Mit der Nexova AG haben wir den perfekten Partner gefunden, der uns bei unserem Wachstum aktiv unterstützen kann.
Das sagen unsere Kunden
Ihre Meinung zählt
5.0 Sterne
- Marc Perren
Herr Merz verfügt über ein sehr breites Wissen und konnte mir bei allen Fragen weiterhelfen. Das Gespräch verlief sehr angenehm und war für mich sehr aufschlussreich. Vielen Dank für Ihre Unterstützung.
- Jörg Buckmann
Unkompliziert oder seriös? Oder heisst hier und. Hier ist ein junges, kluges Team am Werk, das ausgezeichnete Services anbietet, höchst unkompliziert und kompetent. Statt einem repräsentativen Empfang, teuren Büros und Schöggeli gibt es schnelle Services und kompetente Dienstleistungen. Für mich als 1-Mann GmbH genau das, was ich brauche.
- Martin Gerber
Ich bin nun seit einiger Zeit Kunde bei Nexova und bin bis jetzt sehr zufrieden! Insbesondere im täglichen Ablauf verliert man durch die digitale Arbeitsweise und hohe Responsivität der Mandatsleiter wenig Zeit. Zudem sind die Preise sehr fair. Nexova erledigt für mich die Jahresabschlüsse inklusive Steuerbilanz. Die Prozesse sind standardisiert was für Revisionen (AHV und Steuern) ein sehr grosser Vorteil ist. Die beiden Gründer sind zwei junge, innovative Typen und top seriös.
- Florian Kreidler
Der freundliche und kompetente Mitarbeiter von Nexova konnte mir schnell und zielgerichtet meine Fragen zur Firmenwagenbesteuerung beantworten. Herzlichen Dank hierfür!
- Reto S
Als ich vor einem Jahr meine Firma gegründet habe, brauchte ich einen zuverlässigen Treuhandpartner. Nexova bietet mir neben der reinen Buchhaltung auch eine sehr gute Beratung rund um arbeitsrechtliche Themen. Dank der E-Post Lösung muss ich mich nicht einmal mehr um meine Firmenpost kümmern und kann mich rein auf meine Dienstleistungstätigkeit fokussieren. Meine Ansprechpartner innerhalb Nexova sind stets sehr freundlich und angenehm im Umgang. Das Komplettpaket ist einfach nur TOP und ich kann Nexova nur weiterempfehlen!
- Pascal Zumstein
Top Unternehmen & freundliche Inhaber. Ein sehr empfehlenswerter Treuhänder.
- Seb Ur
Sehr gute und kompetente Beratung!
- Louis Revel
Sehr zufrieden mit der geleisteten Arbeit und dem angebotenen Service in Bezug auf Qualität und Preis. Ich empfehle sehr
- David Leu
Fachlich auf einem sehr hohen Niveau. Sie sind sehr gut mit Excel und konnten uns auch mit der Automatisierung von Prozessen unterstützen.
- Stefan Burgener
Ich hatte ein paar Fragen zum Thema Remote Arbeit und wurde super und kostenlos beraten. Vielen Dank!
- Luca Märki
Sehr guter Service. Gute und kompetente Beratung mit freundlichem Personal. Kann ich auf jeden Fall weiterempfehlen
- Edward Buchanan
Das Nexova-Team ist sehr professionell, und ich hatte das Gefühl, dass sie immer mein Bestes im Sinn hatten. Ich kann Nexova nur empfehlen und werde meine Kunden weiterhin an sie verweisen und ihnen mein Geschäft anvertrauen.
- Juliam Pantano
Ich bin beeindruckt von ihrem hervorragenden Service, vor allem im Bereich der Buchhaltungsdienstleistungen zeigen sie einen professionellen Ansatz und außergewöhnliche Sorgfalt. Als Anwalt habe ich Nexova als wertvollen Partner in der Finanzwelt kennengelernt.
- Marie Ospina
Ich hatte eine ausgezeichnete Beratung mit Nexova AG bezüglich der Quellensteuer. Ihr Fachwissen ist bemerkenswert umfangreich und ihre Beratung war von unschätzbarem Wert, ich kann ihre Dienste nur empfehlen. Eine erstklassige Erfahrung.
- Alan Schütz8. Februar 2023
Das Nexova-Team ist ein wichtiger Partner für unser Startup, mit dem wir alle unsere Buchhaltungs-, Steuer- und Lohnbuchhaltungsaufgaben erledigen können. Wir schätzen besonders ihre Erfahrung mit Startups und ihre Flexibilität, die es uns ermöglicht, unsere Finanzen effektiv zu planen und zu verwalten und uns auf das Endergebnis unserer Aktivitäten zu konzentrieren.
- Raphael H.7. April 2023
Wir sind sehr zufrieden mit Nexova als unseren Treuhänder. Dank der Teams-Chat-Gruppe kann ich mich immer auf sehr schnelle Rücklaufzeiten (von wenigen Minuten) verlassen. Die Teams Chat Gruppe ist super. Bei unserem alten Treuhänder mussten wir Mails schreiben und mussten immer lange auf eine Antwort warten und zudem wurde dann noch jede noch so kleine Frage in Rechnung gestellt. Dies ist bei Nexova glücklicherweise nicht der Fall.
- Philip Reck25. Februar 2023
Nexova hat mein Problem mit einem Mietnomaden schnell und effizient gelöst. Ich war mit der Situation schlicht überfordert und froh über die kompetente Rechtsberatung. Nexova hat von der Mahnung mit Kündigungsandrohung, über die Vertretung vor Gericht bis hin zur polizeilichen Räumung alles schnell, effizient und auch preiswert erledigt. Vielen Dank für die wertvolle Hilfe.
Unabhängigkeitserklärung Die Nexova AG ist ein unabhängiges privates Treuhandunternehmen. Wir sind keine Behörde und stehen in keiner Verbindung zu staatlichen Stellen oder amtlichen Registern. Sämtliche amtlichen Handlungen, Eintragungen und Bewilligungen erfolgen ausschliesslich durch die zuständigen Schweizer Behörden und Notare.
Vollständige Unabhängigkeitserklärung