Koordinationsabzug 2025: Vollständiger Leitfaden für Schweizer Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Das Verständnis des «Koordinationsabzugs» ist für eine ordnungsgemässe Vorsorgeplanung in der Schweiz von entscheidender Bedeutung. Der CHF 26'460-Abzug (Stand 2025) beeinflusst direkt, wie viel Ihres Lohns unter der zweiten Säule versichert wird. Dieses scheinbar geringfügige technische Detail kann erhebliche Auswirkungen auf die Altersvorsorge haben und stellt Herausforderungen für Teilzeitbeschäftigte und Personen mit mehreren Arbeitgebern dar.

Dieser Leitfaden behandelt alles, was Sie über den Koordinationsabzug wissen müssen: was er ist, wie er berechnet wird, ob Arbeitgeber ihn erlassen oder reduzieren können, seine Auswirkungen auf Teilzeitbeschäftigte und mehrfach Beschäftigte sowie die Folgen der gescheiterten BVG-21-Reform.

Der Koordinationsabzug ist ein fester Betrag, der rechnerisch vom massgebenden Jahreslohn abgezogen wird, um den versicherten BVG-Lohn zu bestimmen.

Er ist auf 7/8 der maximalen jährlichen AHV-Rente festgelegt, was daher einem Koordinationsabzug von CHF 26'460 im Jahr 2025 entspricht. Der verbleibende versicherte Lohn nach dem Abzug wird als «koordinierter Lohn» bezeichnet.

Dieser Abzug existiert innerhalb des Schweizer Drei-Säulen-System der Altersvorsorge, wo die erste Säule (AHV) die Existenzbedürfnisse abdeckt, die zweite Säule (berufliche Vorsorge) Ihren Lebensstandard aufrechterhält und die dritte Säule zusätzliche private Ersparnisse bietet. Der Koordinationsmechanismus stellt sicher, dass bereits von der AHV abgedeckte Lohnteile nicht doppelt in der beruflichen Vorsorge versichert werden.

Die rechtliche Grundlage für den Koordinationsabzug findet sich in Artikel 8 BVG in Verbindung mit Artikel 2 BVV 2 (Verordnung über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge). Diese Bestimmungen regeln die Berechnung des sogenannten koordinierten Lohnes und stellen die Koordination zwischen der AHV und der beruflichen Vorsorge (BVG) sicher.

Der Bundesrat legt die Höhe des Koordinationsabzugs fest und passt sie an, wenn sich die maximale AHV-Rente ändert. Dadurch gilt für die obligatorische berufliche Vorsorge ein einheitlicher Mindestwert.

Hinweis: Der vom Bundesrat festgelegte Betrag betrifft nur die obligatorische BVG-Deckung. Pensionskassen besitzen im überobligatorischen Bereich erhebliche Gestaltungsfreiheit. Viele Einrichtungen gehen über die gesetzlichen Mindestanforderungen hinaus, indem sie den Koordinationsabzug reduzieren oder ganz streichen, um insbesondere Teilzeitangestellte besser zu versichern – stets im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen.

Der Koordinationsabzug verhindert Doppelversicherungen zwischen der ersten und zweiten Säule, indem er sicherstellt, dass bereits von der AHV abgedeckte Lohnteile nicht erneut in beruflichen Vorsorgeplänen versichert werden.

Das Schweizer Pensionssystem funktioniert nach dem Prinzip, dass die erste Säule die Grundbedürfnisse abdecken soll, während die zweite Säule Ihren gewohnten Lebensstandard aufrechterhält. Der Koordinationsabzug stellt den Lohnteil dar, der als bereits von der AHV abgedeckt betrachtet wird und der typischerweise auf 7/8 der maximalen AHV-Rente geschätzt wird.

Diese Koordination dient sowohl rechtlichen als auch praktischen Zwecken. Rechtlich erfüllt sie das BVG-Mandat, dass berufliche Vorsorge die AHV-Deckung ergänzt und nicht dupliziert. Praktisch verhindert sie übermässige Versicherungskosten und gewährleistet gleichzeitig angemessene Deckungsniveaus in beiden Säulen.

Ohne Koordination würden Arbeitnehmer Beiträge auf Lohnteile zahlen, die bereits von der AHV abgedeckt sind, was potenziell unnötige Kosten ohne verhältnismässige Vorteile schaffen könnte. Das System balanciert somit umfassende Deckung mit Kosteneffizienz.

Während Arbeitgeber Koordinationsabzüge in einem obligatorischen Pensionsplan nicht einseitig ändern können, können sie Pensionskassen auswählen, die Pläne mit reduzierten oder erlassenen Koordinationsabzügen anbieten. Diese bieten bessere Pensionsdeckung für ihre Angestellten, insbesondere für Geringverdiener.

Das BVG legt Mindestanforderungen fest, aber Pensionskassen können diese Standards überschreiten. Viele bieten Pläne ohne (oder flexible) Koordinationsabzüge an, was zu höheren versicherten Löhnen und besseren Arbeitnehmervorteilen führt. Dies ist akzeptabel, sofern der Plan die regulatorischen Grenzen für obligatorische und überobligatorische Deckung nicht überschreitet.

Die Auswahl von Plänen mit reduzierten Koordinationsabzügen ermöglicht es Unternehmen:

• Teilzeitbeschäftigte zu unterstützen, die am meisten von Koordinationsabzügen betroffen sind
• Soziale Verantwortung im Bereich Arbeitnehmerwohl zu demonstrieren
• Wettbewerbsvorteile bei Rekrutierung und Mitarbeiterbindung zu erlangen

Nur die Pensionskasse selbst kann Planbestimmungen ändern, aber Arbeitgeber haben erhebliche Wahlmöglichkeiten bei der Auswahl von Kassen, die mit ihren Arbeitnehmervorsorgezielen übereinstimmen. Einige Pensionskassen spezialisieren sich auf Pläne ohne Koordinationsabzüge, während andere verschiedene «Zwischenlösungen» für die Arbeitgeberauswahl anbieten.

Nexova hilft Schweizer KMUs bei der Bewertung dieser Pensionskassenoptionen, Pläne und Anbieter zu vergleichen, um Lösungen zu identifizieren, die Arbeitnehmerwohl mit Kostenüberlegungen ausbalancieren und sowohl Geschäftsziele als auch Arbeitnehmersicherheit unterstützen.

Arbeitnehmende, die bei mehreren Arbeitgebern beschäftigt sind, haben in der Regel für jedes Arbeitsverhältnis eine eigene Vorsorgeeinrichtung, sofern der jeweilige Jahreslohn die BVG-Eintrittsschwelle von CHF 22’680 erreicht.

Dadurch wird bei jedem Arbeitsverhältnis der volle Koordinationsabzug separat angewendet, was im Vergleich zu einer einzigen Anstellung mit gleichem Gesamteinkommen zu einem tieferen versicherten Lohn führt.

Beispiel:

Eine Person mit einem Einkommen von CHF 90’000 bei einem einzigen Arbeitgeber hat nach Abzug von CHF 26’460 einen koordinierten Lohn von CHF 63’540.
Wird dasselbe Einkommen jedoch auf zwei Anstellungen verteilt (z. B. CHF 55’00 und CHF 35’000), wird bei jeder Anstellung der volle Koordinationsabzug separat angewendet – was nur zu einem Gesamtbetrag von CHF 37’080 koordiniertem Lohn führt (CHF 28’540 + CHF 8’540).

Es gibt potenzielle Lösungen zur Überwindung des Problems mehrfacher Koordinationsabzüge, einschliesslich:

• Versicherung bei einer gemeinsamen Vorsorgeeinrichtung: Unter Artikel 46 des BVG können Arbeitnehmer mit mehreren Jobs entweder der BVG-Auffangeinrichtung beitreten oder einer der Pensionskassen ihrer Arbeitgeber (wenn die Vorschriften es erlauben), vorausgesetzt ihr Gesamtlohn übersteigt CHF 22'680.
• Freiwillige Einkäufe und ergänzende Vorsorge: Dies beinhaltet die Ergänzung reduzierter Pensionsdeckung durch zusätzliche Ersparnisse wie freiwillige Pensionskasseneinkäufe und Maximierung der Säule-3a-Beiträge. Arbeitgeber können auch Pensionspläne anbieten, die höhere freiwillige Beitragssätze und/oder reduzierte Koordinationsabzüge ermöglichen.

Die Herausforderungen, die Teilzeitbeschäftigte und mehrfach Beschäftigte betreffen, wurden von Politikern erkannt und führten zu umfassenden Reformbemühungen. Die BVG-21-Reform zielte spezifisch darauf ab, Koordinationsabzugs-Ungerechtigkeiten zu adressieren, indem der feste Abzug durch ein proportionales Modell ersetzt wurde, aber Schweizer Wähler lehnten diese Änderungen letztendlich im September 2024 ab.

Die freiwillige Säule-3a-Altersvorsorge bietet eine praktische Lösung für Deckungslücken, die durch den Koordinationsabzug verursacht werden. Dies ist besonders nützlich für Teilzeitbeschäftigte und mehrfach Beschäftigte, die am meisten vom festen Abzug betroffen sind. Es ist auch attraktiv für Hochverdiener, die ihre Altersersparnisse aufstocken und Steuern optimieren möchten.

Angestellte können bis zu CHF 7'258 jährlich (2025) beitragen und dabei sofortige Steuerabzüge geniessen. Für einen Teilzeitbeschäftigten mit reduziertem koordiniertem Lohn hilft die Maximierung der Säule-3a-Beiträge, niedrigere Zweite-Säule-Deckung zu kompensieren.

Selbständigerwerbende, die nicht freiwillig zur zweiten Säule beitragen, können bis zu 20% des Nettoeinkommens bis maximal CHF 36'288 (2025) in Säule 3a beitragen. Frühes Beginnen, konsequente Beiträge und das Auffüllen von Beitragslücken mit nachträglichen Säule-3a-Einkäufen ermöglicht es diesen Ersparnissen, über die Zeit zu wachsen und Pensionslücken zu überbrücken, die durch das Koordinationsabzugssystem entstehen.