Optimierung der Pensionskassenbeiträge mit freiwilligen Einkäufen: Ein Leitfaden für Schweizer Angestellte

Obligatorische Beiträge

Für Arbeitnehmende mit einem gewissen Mindestjahreslohn ist der Anschluss an eine Pensionskasse (BVG) obligatorisch. Sie zahlen monatlich einen festgelegten Anteil ihres versicherten Lohns ein, der vom Arbeitgeber ergänzt wird. Der versicherte Lohn berechnet sich aus dem Bruttolohn abzüglich des sogenannten Koordinationsabzugs.

Das Gesetz definiert minimale, altersabhängige Beitragssätze. Viele Vorsorgeeinrichtungen sehen jedoch höhere Beiträge vor, als das BVG-Minimum vorschreibt.

Diese Beiträge bilden das Fundament Ihrer BVG-Altersvorsorge. Aber wussten Sie, dass Sie oft freiwillig mehr einzahlen und dabei Steuern sparen können? Hier kommen freiwillige Pensionskassen-Einkäufe ins Spiel.

Freiwillige Einkäufe

Ein Einkauf in die Pensionskasse ist ein freiwilliger Beitrag, den Sie zusätzlich zu den obligatorischen Lohnabzügen in Ihre Vorsorgeeinrichtung leisten. Genau wie Ihre regulären Beiträge sind auch diese freiwilligen Einkäufe vollständig vom steuerbaren Einkommen abzugsfähig.

Ein freiwilliger Einkauf ist jedoch nur dann möglich, wenn Sie eine "Beitragslücke" aufweisen. Dies bedeutet, dass Ihr aktuelles Altersguthaben unter dem reglementarisch maximal möglichen Betrag für Ihr Alter und Ihr Lohnniveau liegt.

Was bedeutet das "theoretische Maximum der Altersguthaben"?

Schweizer Pensionskassen berechnen, wie hoch Ihr Altersguthaben wäre, wenn Sie seit dem 25. Lebensjahr stets Ihren aktuellen Lohn verdient und entsprechend ununterbrochen in den Vorsorgeplan eingezahlt hätten. Diese Summe ist Ihr theoretisches Maximum oder "reglementarisches Sparziel".

In der Realität haben die meisten Personen jedoch eine oder mehrere der folgenden Situationen erlebt:

• In früheren Jahren weniger verdient, besonders zu Beginn der Laufbahn.
• In Teilzeit gearbeitet, eine berufliche Auszeit genommen oder im Ausland gelebt.
• Spät einer Pensionskasse beigetreten.

Dies bedeutet, dass Ihre tatsächlich angesparten Altersguthaben tiefer sind als das theoretische Maximum gemäss Ihrem heutigen Lohn – und die Differenz stellt die sogenannte Beitragslücke dar, welche Sie mit freiwilligen Einkäufen füllen können.

Ihr Pensionskassenausweis zeigt in der Regel Ihr Einkaufspotenzial (d. h. den maximal möglichen freiwilligen Einkauf), oder Sie können eine aktualisierte Berechnung direkt bei Ihrer Pensionskasse anfordern. Beachten Sie jedoch, dass es sich dabei lediglich um eine Schätzung handelt. Sie berücksichtigt beispielsweise nicht vorhandene Freizügigkeitsguthaben oder frühere Phasen der Selbständigkeit, die den effektiv zulässigen Einkaufsbetrag einschränken können.

Für eine zuverlässige Einschätzung ist es am besten, einen Vorsorgeexperten beizuziehen, der Ihre gesamte Situation im Rahmen der 2. Säule prüft und Ihnen hilft, die Details Ihrer Pensionskasse offenzulegen, damit der maximal zulässige Einkauf korrekt berechnet und bestätigt werden kann.

Bezüge müssen zuerst zurückgezahlt werden

Es ist auch wichtig zu beachten: Falls Sie in der Vergangenheit Gelder aus Ihrer Pensionskasse bezogen haben – zum Beispiel für den Erwerb von Wohneigentum – müssen Sie den gesamten bezogenen Betrag vollständig zurückzahlen, bevor Sie erneut freiwillige und steuerlich abzugsfähige Einkäufe tätigen dürfen.

Diese Regel dient der Vermeidung von Steuerumgehung: Ohne sie könnte beispielsweise jemand CHF 100’000 aus der Pensionskasse beziehen und denselben Betrag umgehend wieder als freiwilligen Einkauf einzahlen – was effektiv einem steuerlich abzugsfähigen Rücktransfer gleichkäme.

Wichtig: Rückzahlungen gelten nicht als steuerlich abzugsfähige Einkäufe. Bei früheren Bezügen im Zusammenhang mit Selbständigkeit oder Auswanderung ist keine Rückzahlung nötig – es gilt jedoch eine dreijährige Sperrfrist, bevor neue Einkäufe zum Abzug berechtigen.

Wenn Sie eine bestätigte Beitragslücke haben, die Sie für einen freiwilligen Einkauf in die Pensionskasse berechtigt, lohnt es sich oft, die Gelegenheit zu nutzen. Es ist eines der effektivsten Instrumente, um gleichzeitig Steuern zu sparen und Ihre Altersvorsorge zu stärken.

Hier sind einige der wichtigsten Vorteile:

Erhebliche Steuerabzüge

Der volle Betrag Ihres freiwilligen Einkaufs ist vom steuerbaren Einkommen im Jahr der Zahlung abzugsfähig. Je nach Einkommen und Wohnsitzkanton ergeben sich daraus Steuerersparnisse von rund 20 % bis 45 % des einbezahlten Betrags.

Da das Schweizer Steuersystem progressiv ausgestaltet ist, reduziert der Einkauf in erster Linie die höheren Einkommensteile, die mit dem Grenzsteuersatz belastet sind. Dies macht freiwillige Einkäufe besonders attraktiv für mittlere und höhere Einkommen.

Verbesserte Altersleistungen

Ein Einkauf erhöht Ihr Altersguthaben in der 2. Säule und kann – je nach Reglement Ihrer Pensionskasse – auch zu einer Verbesserung der Leistungen bei Tod oder Invalidität führen. Dies wirkt sich positiv auf die monatliche Rente oder Kapitalauszahlung bei der Pensionierung aus.

Steuerfreies Wachstum

Gelder in der beruflichen Vorsorge werden steuerfrei angelegt und unterliegen keinem Vermögensertrag während der Ansparphase. Die Besteuerung erfolgt erst beim Bezug:

• Kapitalbezüge werden zum reduzierten Vorsorgetarif separat vom übrigen Einkommen besteuert
• Rentenzahlungen gelten als Einkommen und werden nach dem ordentlichen Einkommenstarif versteuert

Trotz der späteren Besteuerung bieten Steueraufschub und Vorabzug häufig einen erheblichen gesamtsteuerlichen Vorteil.

Strategische Flexibilität (besonders in einem 1e-Plan)

Wenn Ihr Einkommen CHF 136'080 übersteigt (Stand 2025), können Sie Einkäufe in einen 1e-Pensionsplan tätigen, der grössere Flexibilität bietet und Besserverdienenden ermöglicht, individuelle Anlagestrategien zu wählen. Dies erlaubt es Ihnen, höhere Renditen zu verfolgen und gleichzeitig von voller steuerlicher Abzugsfähigkeit zu profitieren.

Die Art, wie Sie Ihre Einkäufe in die Pensionskasse und die Bezüge zeitlich abstimmen und strukturieren, kann einen grossen Einfluss auf den Gesamtsteuernutzen haben. Hier sind einige wichtige Punkte zu beachten:

• Staffeln Sie Ihre Beiträge: Um die Steuerersparnis zu maximieren, lohnt es sich, grössere Einkäufe auf mehrere Steuerperioden zu verteilen. So nutzen Sie in jedem Jahr den höchsten Grenzsteuersatz auf einen kleineren Teilbetrag und erzielen insgesamt eine höhere Steuerersparnis, als wenn Sie den gesamten Betrag auf einmal einzahlen.
• Vermeiden Sie Einkäufe kurz vor Kapitalbezug: Wenn Sie planen, Ihre Pension als Kapital zu beziehen, müssen Sie mindestens drei Jahre nach einem Einkauf warten. Andernfalls kann der Steuerabzug rückgängig gemacht werden. Diese Beschränkung gilt nicht, wenn Sie sich für monatliche Pensionszahlungen entscheiden.
• Planen Sie Bezüge strategisch: Kapitalleistungen aus der 2. Säule werden separat und zu einem privilegierten Satz besteuert – aber dennoch progressiv, d. h. der Steuersatz steigt mit der Höhe des bezogenen Kapitals.
  Durch eine gestaffelte Auszahlung über mehrere Jahre oder die Koordination mit weiteren Kapitalleistungen wie der Säule 3a lässt sich die Gesamtsteuerlast deutlich senken.
• Koordinieren Sie mit Ihrem Ehepartner: Wenn beide Ehepartner erwerbstätig sind und berechtigt sind, Einkäufe zu tätigen, vergleichen Sie Pensionspläne und priorisieren Sie Beiträge zum besser performenden. Wenn beide Kapitalbezüge planen, kann deren Staffelung über verschiedene Steuerjahre die kombinierte progressive Steuerlast reduzieren, besonders in Kantonen mit hohen Steuern.

Bei der Entscheidung zwischen einem freiwilligen Pensionskassen-Einkauf und Beiträgen zur Säule 3a spielen mehrere Faktoren eine Rolle – einschliesslich Steuerersparnisse, Versicherungsschutz, Anlageflexibilität und Zugang zu Mitteln.

Die Säule 3a bietet mehr Gestaltungsfreiheit, was Zeitpunkt, Anlagewahl und Begünstigtenregelung betrifft. Sie eignet sich besonders für Arbeitnehmende mit unregelmässigem Einkommen oder für Personen, die mehr Kontrolle über ihre Altersvorsorge wünschen.
Allerdings ist der jährliche Maximalbetrag limitiert: CHF 7’258 im Jahr 2025.

Allerdings, wenn Sie selbstständig sind und nicht einer Pensionskasse angeschlossen sind, können Sie bis zu 20% Ihres Nettoeinkommens beitragen, bis zu einem Maximum von CHF 36'288 (2025), was die Säule 3a zu einer viel substanzielleren Option macht. In diesen Fällen wird die Wahl zwischen Säule 3a und einem freiwilligen Einkauf in die 2. Säule komplexer und hängt von Ihrem Einkommensniveau, Ihrer Risikotoleranz und dem gewünschten Versicherungsschutz ab.

Hinweis: Ab 2026 werden Sie auch in der Lage sein, nachträgliche Säule 3a-Einkäufe zu tätigen, um Lücken für verpasste Jahre ab 2025 zu füllen, was mehr Flexibilität für solche mit inkonsistenten Einkommen oder Pausen beim Sparen bietet.

Das Urteil?

Für die meisten Angestellten mit zusätzlicher Kapazität ermöglicht ein Pensionskassen-Einkauf es Ihnen, erheblich mehr zu beitragen und führt typischerweise zu weitaus grösseren Steuerersparnissen, besonders bei höheren Einkommensniveaus. Er beinhaltet auch eingebauten Versicherungsschutz für Invalidität und Tod, obwohl dieser Schutz weniger anpassbar ist.

Die beiden Strategien schliessen sich jedoch nicht gegenseitig aus. Tatsächlich funktionieren sie am besten, wenn sie kombiniert werden: schöpfen Sie zuerst Ihre Säule 3a aus für Flexibilität, dann erwägen Sie einen freiwilligen Pensionskassen-Einkauf, um langfristige Ersparnisse zu steigern und Ihre Steuerlast weiter zu reduzieren.

Selbständigerwerbende sollten sorgfältig abwägen, ob ein Verzicht auf den Anschluss an eine Pensionskasse zwecks Erhalt der vollen 3a-Abzugsmöglichkeiten sinnvoll ist.
Nexova unterstützt Sie dabei, die richtige Strategie für Ihre individuelle Situation zu entwickeln und einen Vorsorgeplan zu erstellen, der zu Ihren Zielen und Ihrer Lebenssituation passt.