ANobAG: Wie geht man mit den Sozialversicherungsbeiträgen um?

Es gibt keine Beschränkungen für ein ausländisches Unternehmen, das jemanden einstellt, der in der Schweiz lebt und arbeitet. Mit anderen Worten: Es ist nicht erforderlich, ein Unternehmen oder eine Niederlassung in der Schweiz zu gründen, um jemanden hier zu beschäftigen.

Kombiniert man diese Tatsache mit dem zunehmenden Trend zur grenzüberschreitenden Telearbeit, der Globalisierung und der hohen Nachfrage nach talentierten Arbeitskräften, so wird klar, warum immer mehr Schweizer Arbeitnehmer von ausländischen Arbeitgebern eingestellt werden.

Um die Komplexität der Sozialversicherungsbeiträge für Schweizer ANobAG-Beschäftigte zu erklären, müssen wir zwischen dem sogenannten "unechten" ANobAG und dem "echten" ANobAG unterscheiden.

Unechte ANobAG

Die Bestimmungen des Sozialversicherungsabkommens zwischen der Schweiz und der EU/EFTA bedeuten, dass Arbeitgeber aus der EU/EFTA in der Regel verpflichtet sind, Beiträge an die AHV zu leisten. In Situationen, in denen der ausländische Arbeitgeber seinen Sitz in der EU/EFTA hat, ist die Behandlung im Bereich der sozialen Sicherheit daher fast identisch, daher der Begriff "unechte" ANobAG.

In diesen Fällen ist es für den ausländischen Arbeitgeber am einfachsten, sich als Arbeitgeber bei einer Ausgleichskasse in der Schweiz anzumelden und die erforderliche Versicherung für seine Schweizer Arbeitnehmer abzuschließen, was aufgrund der bilateralen Abkommen zwischen der Schweiz und der EU sowie des EFTA-Abkommens zulässig ist. Dies hat den Vorteil, dass die Anmeldung und der Abschluss der Versicherung recht einfach sind und nicht aktualisiert werden müssen, wenn sich der Arbeitnehmer ändert.

In einigen Fällen zieht es der EU/EFTA-Arbeitgeber jedoch vor, sich nicht in der Schweiz anzumelden, und er ist auch nicht dazu verpflichtet. In diesem Fall muss der Arbeitnehmer in der Schweiz als ANobAG angemeldet werden. Die Anmeldung ist auch eine Vereinbarung, dass der Arbeitnehmer die Sozialversicherungsbeiträge selbst übernimmt. Dies bedeutet jedoch nicht, dass der Arbeitgeber nicht für seinen Anteil haftet, da die EU/EFTA-Arbeitgeber nach wie vor für die Sozialversicherungsbeiträge ihrer in der Schweiz beschäftigten Arbeitnehmer verantwortlich sind.

Es bedeutet lediglich, dass die Arbeitnehmer die Beiträge und Verwaltungskosten, die normalerweise von den Arbeitgebern gezahlt werden, selbst tragen, und die Arbeitgeber müssen ihren Beitrag und ihre Kostenbeteiligung auf den Lohn ihrer Arbeitnehmer aufschlagen. Darüber hinaus müssen ausländische Arbeitgeber die Ausgleichskasse über eine solche Vereinbarung mit ihren Arbeitnehmern informieren, um nachzuweisen, dass sie ihre Sozialversicherungspflichten als Arbeitgeber weiterhin erfüllen.

Echte ANobAG

Ein echter ANobAG ist ein Schweizer Arbeitnehmer, dessen Arbeitgeber nicht in der EU oder EFTA ansässig ist (sogenannte "Drittstaaten"). Diese ausländischen Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, für ihre in der Schweiz tätigen Arbeitnehmer Beiträge an die schweizerische Sozialversicherung zu leisten. In diesem Fall muss sich der Arbeitnehmer als "echter" ANobAG bei der Ausgleichskasse anmelden und die Sozialversicherungsbeiträge vollumfänglich selbst tragen (d.h. er zahlt sowohl seinen eigenen Anteil als auch den Anteil, der nach schweizerischem Sozialversicherungsrecht üblicherweise vom Arbeitgeber übernommen würde).

BVG-Beiträge für ANobAG

Eine weitere wichtige Folge betrifft die zweite Säule (berufliche Vorsorge). Denn gemäss der Verordnung über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVV 2) sind Arbeitnehmer, deren Arbeitgeber nicht AHV-pflichtig ist, nicht versicherungspflichtig. Dies bedeutet im Grunde, dass Schweizer Arbeitnehmer mit Arbeitgebern ausserhalb der EU/EFTA nicht der BVG-Pflicht unterliegen und es sogar schwierig ist, eine BVG-Lösung zu finden, selbst wenn sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer eine solche wünschen.

Andererseits sind "unechte" ANobAG-Angestellte genauso dem BVG unterstellt wie Angestellte bei Schweizer Arbeitgebern. Die einzige Konsequenz ist, dass der Aufbau der beruflichen Vorsorge erschwert wird, da nur wenige ausländische Arbeitgeber den Aufbau einer eigenen Schweizer Pensionskasse in Betracht ziehen und nicht alle Versicherungsgesellschaften kollektive Pensionskassenlösungen für ANobAG-Arbeitnehmer anbieten.

Die Sozialversicherungsbeiträge sind in der Schweiz für alle Einwohner und Arbeitnehmer obligatorisch. Für Arbeitnehmer ohne einen beitragspflichtigen Arbeitgeber (ANobAG) ergibt sich jedoch eine besondere Situation. Die Unterscheidung zwischen "unechten" und "echten" ANobAG ergibt sich aus dem Standort des Arbeitgebers, der für seine Beitragspflicht ausschlaggebend ist. Während EU/EFTA-Arbeitgeber in der Regel in die Kategorie "unechte" ANobAG fallen, sind Arbeitgeber ausserhalb dieser Zonen mit "echten" ANobAG konfrontiert.

Die Feinheiten erstrecken sich auf die BVG-Beiträge und die Herausforderungen, denen sich die ANobAG beim Aufbau der beruflichen Vorsorge gegenübersieht. Das Beitragsverfahren umfasst die Anmeldung bei der kantonalen Ausgleichskasse, wobei die ANobAG die Beiträge entweder selbständig abwickelt oder Vereinbarungen mit ihren Arbeitgebern trifft. Bei der Navigation durch diese komplexe Rechtslandschaft ist eine klare Kommunikation und die Einhaltung der schweizerischen Vorschriften sowohl für die betroffenen Arbeitnehmer als auch für die Arbeitgeber von grösster Bedeutung.